Guía sobre el impuesto a la herencia en Chile

En Chile, al igual que en muchos otros países, existe un impuesto que se aplica a la herencia que reciben las personas cuando fallece un familiar cercano. Este impuesto, conocido como "Impuesto a la Herencia", es un tema relevante y puede tener un impacto significativo en el patrimonio de una persona.

La mayoría de las personas, en algún minuto de sus vidas, tienen la posibilidad de heredar bienes u otros activos de algún familiar que ha fallecido. Si bien esto puede significar un aumento en el patrimonio, es importante considerar que el Servicio de Impuestos Internos exige, en algunos casos, el pago de un impuesto a la herencia. 

En este artículo, te brindaremos una guía completa sobre qué es el impuesto a la herencia en Chile, cómo funciona y qué debes tener en cuenta al respecto.

¿Qué es el impuesto a la herencia y quiénes lo pagan?

El impuesto a la herencia es un tributo al Fisco que paga cada heredero sobre los bienes que recibe individualmente. Es el último trámite que se debe realizar con posterioridad a la posesión efectiva en Chile para disponer de lo que dejó una persona fallecida.

En Chile, está regulado por la Ley de Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones (Ley N° 16.271). Su objetivo principal es recaudar fondos para el Estado y garantizar una distribución justa de la riqueza.

¿Quiénes deben pagar el impuesto a la herencia?

En Chile, el impuesto a la herencia se aplica a los herederos o legatarios que reciben bienes o derechos por causa de muerte. Sin embargo, es importante destacar, que no todas las herencias están sujetas a este impuesto.

Existen ciertas excepciones y exenciones que pueden aplicarse según las circunstancias particulares de cada caso. A continuación, te mencionaremos algunos aspectos clave a tener en cuenta:

1. Grado de parentesco: El impuesto a la herencia varía dependiendo del grado de parentesco con el fallecido. En general, los familiares directos, como los hijos y cónyuges, tienen un trato más favorable en cuanto a las tasas de impuesto, mientras que los herederos más lejanos, como sobrinos o nietos, pueden enfrentar tasas más altas.

2. Monto exento: Existe un monto exento, es decir, una cantidad de bienes heredados que no está sujeta al impuesto. En Chile, este monto se actualiza anualmente y puede variar. Es importante verificar cuál es el monto exento vigente al momento del fallecimiento.

3. Tipos de bienes: Algunos bienes, como la vivienda principal o los bienes agrícolas, pueden contar con beneficios o tratamientos especiales en términos del impuesto a la herencia. Estos beneficios buscan proteger y preservar ciertos activos fundamentales para el bienestar de los herederos.

¿La ley establece diferencias en el pago del impuesto dependiendo del grado de parentesco que se tenga con la persona que ha fallecido?

La ley establece un recargo sobre ciertos herederos que tienen un grado de parentesco más lejano con el causante, que puede ir de un 20% a un 40%, adicional al impuesto.

• Los ascendientes, cónyuges y descendientes, no les corresponde este recargo.
• Los hermanos, medios hermanos, sobrinos, tíos y primos, les corresponde un 20%.
• Para herederos más lejanos o sin parentesco, se aplica un recargo de un 40%

¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia?

El impuesto a la herencia se calcula sobre la base del valor de los bienes y derechos heredados. Para determinar la base imponible, se deben considerar factores como el avalúo fiscal, los avalúos comerciales o el avalúo fiscal corregido. A partir de esa base imponible, se aplica una escala progresiva de impuesto, que va aumentando a medida que aumenta el valor de la herencia.

Es importante tener en cuenta que las tasas de impuesto pueden variar según el grado de parentesco y el monto heredado. En general, a mayor monto, mayor será la tasa de impuesto.

Además, existen ciertas deducciones y créditos que pueden aplicarse para reducir el monto del impuesto a pagar. Estos aspectos pueden ser bastante complejos, por lo que es recomendable buscar asesoría de un experto en la materia, como un abogado o contador especializado en impuestos.

¿Cuándo se debe pagar el impuesto a la herencia?

El impuesto a la herencia debe pagarse dentro de un plazo determinado después del fallecimiento de la persona. En Chile, generalmente se dispone de un plazo de dos años desde el momento en que se abre la sucesión para presentar y pagar el impuesto correspondiente. Es importante cumplir con este plazo, ya que el no pago oportuno puede generar recargos e intereses adicionales.

¿El impuesto tiene el mismo valor dependiendo del monto de lo que se hereda?

No. El impuesto a la herencia es de carácter progresivo. Esto quiere decir que la tasa aumenta en la medida en que el valor líquido de lo que se está heredando sea mayor, pudiendo ir desde el 1% al 25% de lo heredado.

¿Todos los bienes están afectos a este impuesto?

Existen algunos bienes que la ley declara exentos de este pago como:

1. 1. Alimentos que debía el causante en vida y que se paguen al heredero / alimentario al momento del fallecimiento del alimentante.
2. Donaciones a ciertos organismos del Estado y aquellos que se fijen para fines científicos, culturales y de artes.
3. Viviendas dentro del Decreto de Fuerza de Ley N°2 (DFL 2), sólo si corresponden a viviendas de bajo costo y sean adquiridas de una sola vez, entre otros requisitos legales.
4. Las asignaciones dirigidas a cónyuge, hijos, nietos y ascendientes, que no superen las 50 UTA (alrededor de 31 millones de pesos chilenos)

Por otro lado, la Ley de Modernización Tributaria, que rige desde el año 2020, establece algunas exenciones específicas para el cónyuge sobreviviente.

Obligaciones formales y declarativas

Además del pago del impuesto, existen obligaciones formales y declarativas que deben cumplirse al heredar una propiedad. A continuación, mencionaremos algunas de las más relevantes:

1. Declaración de herencia: Es necesario presentar una declaración de herencia ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) para informar sobre los bienes heredados y el valor de los mismos. Esta declaración debe ser presentada dentro del plazo establecido por la ley y debe ir acompañada del pago correspondiente.

2. Liquidación de la herencia: Es recomendable realizar una liquidación de la herencia, en la cual se detallen los bienes heredados, las deudas y los impuestos correspondientes. Esta liquidación es importante para tener un registro claro de la distribución de la herencia y facilitar cualquier trámite o proceso futuro relacionado con los bienes heredados.

Conclusiones

El impuesto a la herencia en Chile es un tema importante a considerar al planificar el patrimonio y la sucesión familiar. Es esencial entender cómo funciona este impuesto, quiénes están obligados a pagarlo, cómo se calcula y cuáles son las obligaciones asociadas.

Recuerda que cada caso puede ser único y que es recomendable buscar asesoría profesional para asegurarte de cumplir con todas las normativas y aprovechar las exenciones y beneficios disponibles.

Esperamos que esta guía haya aclarado tus dudas sobre qué es el impuesto a la herencia en Chile. Recuerda que la información proporcionada en este artículo es de carácter general y no constituye asesoramiento legal o financiero. Si tienes preguntas específicas sobre tu situación personal, te recomendamos consultar con un experto en la materia para obtener información más precisa y actualizada.